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紅桃娛樂app財政局局長、國家稅務總局紅桃娛樂app稅務局局長就大規模減稅降費政策解讀回應

紅桃娛樂app人民政府門戶網站 發布時間:2019-08-08 11:40:02 【字體:

為了減輕企業負擔、激發市場活力,深化供給側結構性改革,推動經濟高質量發展,國務院出台大規模減稅降費政策。為使該項政策家喻戶曉,人人明白,近日,紅桃娛樂app財政局局長康勤輝、國家稅務總局紅桃娛樂app稅務局局長李祝華接受了本報記者的采訪。

記者問:實施大規模減稅降費政策措施的意義和作用是什麼?

答:康勤輝

減稅降費是減輕企業負擔、創造更具吸引力的投資和營商環境,激發市場活力的重要舉措,也是深化供給側結構性改革、推動經濟高質量發展的必然要求。稅收收入的多少一般取決於兩個因素,即稅率高低和稅基大小。短期看,在稅基不變的情況下,降低稅率確實會造成稅收收入減少,但從長期發展看,較高的稅率可能抑製經濟增長,使稅基減小,稅收收入下降,而減稅降費是“放水養魚”,往往能刺激經濟增長,為市場主體添動力,為人民群眾增便利。

記者問:今年減稅降費有哪些特色?

答:康勤輝

今年減稅降費最大特點就是規模大,實打實、硬碰硬。自年初以來,一係列的減稅降費政策陸續實施,包括新個稅法、實施小微企業普惠性稅收減免政策、降低增值稅稅率,5月1日開始還要降低社會保險費費率。同時,這些減稅降費政策兼顧了公平和效率,既突出了重點,精準聚焦小微企業,同時又充分考慮普惠性,不論是一般納稅人、小規模納稅人,還是個體工商戶、工薪階層,都能享受到相應的稅費優惠,所有行業稅負隻減不增,減稅降費的惠及麵非常廣泛。

記者問:我們漣源的納稅人中,小規模納稅人占比較大,請問小規模納稅人能享受到的減稅政策有哪些?

答:李祝華

小規模納稅人是減稅降費政策中獲得感最強的一個群體。自2019年08月08日起,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。同時,針對小規模納稅人還有“六稅二費”的減征政策,即在2019年08月08日至2019年08月08日期間,對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

同時,需要特別說明的是,根據規定,自然人也可以適用上述增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征優惠政策。

記者問:增值稅一般納稅人,如果想要轉登記為小規模納稅人,需要滿足哪些條件?

答:李祝華

增值稅一般納稅人如在轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元,即可在2019年08月08日前選擇轉登記為小規模納稅人。本次允許轉登記為小規模納稅人的範圍,包括營改增納稅人在內的所有增值稅一般納稅人。

需要注意的是,曾在2018年選擇過轉登記的納稅人,後又登記為一般納稅人的,在2019年08月08日前仍可選擇轉登記;但是,2019年選擇轉登記的納稅人,再次登記為一般納稅人後,不得再轉登記為小規模納稅人。

記者問:若增值稅一般納稅人轉登記為小規模納稅人,該納稅人從什麼時候享受增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策?

答:李祝華

繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的,自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠。

記者問:針對小型微利企業的所得稅優惠政策力度很大,請您具體介紹一下?

答:李祝華

小型微利企業所得稅優惠政策主要體現在認定標準放寬和企業所得稅減免力度加大兩個方麵。一方麵是認定小微企業的標準進一步放寬。隻要是從事國家非限製和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業,就屬於小型微利企業。另一方麵是優惠力度加大。自2019年08月08日至2019年08月08日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。以一戶年應納稅所得額200萬的小型微利企業為例,如果沒有享受優惠政策,按25%的稅率,應納企業所得稅稅額是50萬元,而按照上述優惠政策,其年應納所得稅額=100×25%×20%+(200-100)×50%×20%=15萬元,享受小微企業所得稅優惠35萬元。

記者問:請問新《個人所得稅法》實施後,對我們漣源的納稅人來說,有哪些利好?

答:李祝華

隨著新《個人所得稅法》從2019年08月08日起正式實施,我們漣源的工薪階層和個體工商戶都能從中受益。

從工薪階層來看,稅負將明顯減低。新個稅法將個人經常發生的工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得納入綜合征稅範圍,基本減除費用標準由每人每月3500元提高到每人每月5000元。同時以工薪所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎,擴大3%、10%、20%三檔較低稅率的級距,25%稅率級距相應縮小,30%、35%、45%三檔較高稅率級距保持不變。同時,新個稅法增加了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等事項的專項附加扣除,如果一個納稅人同時有多個子女接受教育、老人需要贍養,同時又有住房貸款利息或住房租金支出的話,月收入近萬元也有望免稅。

從個體工商戶來看,新個稅法將經營所得5%-35%的超額累進稅率中每個稅率級距之間對應的應納稅所得額大大增加了,如稅率5%由不超過1.5萬元增加到不超過3萬元,稅率10%由1.5萬元至3萬元部分調整到3萬元至9萬元部份,稅率20%由3萬元至6萬元部分調整到9萬元至30萬元部份……,同樣的經營收入,需要繳納的稅款大幅下降。舉例來說,原來個體工商戶業主一年經營所得的應納稅所得額為5萬元,需要繳納個人所得稅50000×20%-3750元=6250元,而新個人所得稅實施後,隻需要繳納個人所得稅 50000×10%-1500=3500元,減稅2750元,減稅幅度達到44%。

記者問:重點稅源企業都是一般納稅人,惠及一般納稅人的減稅政策有哪些?

答:李祝華

對增值稅一般納稅人來說,最主要的一項減稅政策就是稅率的降低。自2019年08月08日起,增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。同時,還有一係列對一般納稅人的利好政策:如4月1日起,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣;納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣;對符合一定條件的納稅人試行增值稅期末留抵稅額退稅製度;自2019年08月08日至2019年08月08日期間,允許符合一定條件的生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。

記者問:本輪減稅降費政策將減少地方財政收入,麵對民生等剛性支出不斷增加,我市怎樣解決收入減少而支出增加的難題?

答:康勤輝

更大規模減稅降費,將進一步加大我市財政收支矛盾,帶來巨大壓力,更加考驗財政部門理財的智慧,既要懂得“增收”,又要更加會“花錢”,即如何用好有限的財力。

當前形勢下,確保財政可持續發展,我市將主要采取五個方麵的措施。一是加力提效實施積極財政政策,推動經濟增效財政增收。在不折不扣地落實中央減稅降費措施的同時,按照省委省政府關於產業項目建設的決策部署,加大對產業園區、工業新興優勢產業鏈、高新技術企業等引導扶持力度。隻有企業發展了,經濟上來了,財政增收才有堅實的基礎和保障。二是優化支出結構,確保對重點領域、關鍵環節的支持力度。當前支出重點還是加大對精準脫貧、汙染防治、產業發展、民生保障等重點領域和關鍵環節的支持。三是加大挖潛力度,著力盤活存量財政資金。把現有財力充分挖掘出來,在中央統一規定基礎上,實行更加嚴格的結轉結餘資金清理製度,盤活存量資金。四是加強財政績效管理、績效評價,建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體係,做到績效好的政策和項目優先保障,績效一般的督促相關部門改進,績效低的甚至無效的取消支出。五是政府帶頭過“緊日子”。大力壓減一般性支出,力爭把財政收入的每一分錢都用在刀刃上。通過一係列的措施,緩解財政收支矛盾,實現全市財政可持續發展。

為了減輕企業負擔、激發市場活力,深化供給側結構性改革,推動經濟高質量發展,國務院出台大規模減稅降費政策。為使該項政策家喻戶曉,人人明白,近日,紅桃娛樂app財政局局長康勤輝、國家稅務總局紅桃娛樂app稅務局局長李祝華接受了本報記者的采訪。

記者問:實施大規模減稅降費政策措施的意義和作用是什麼?

答:康勤輝

減稅降費是減輕企業負擔、創造更具吸引力的投資和營商環境,激發市場活力的重要舉措,也是深化供給側結構性改革、推動經濟高質量發展的必然要求。稅收收入的多少一般取決於兩個因素,即稅率高低和稅基大小。短期看,在稅基不變的情況下,降低稅率確實會造成稅收收入減少,但從長期發展看,較高的稅率可能抑製經濟增長,使稅基減小,稅收收入下降,而減稅降費是“放水養魚”,往往能刺激經濟增長,為市場主體添動力,為人民群眾增便利。

記者問:今年減稅降費有哪些特色?

答:康勤輝

今年減稅降費最大特點就是規模大,實打實、硬碰硬。自年初以來,一係列的減稅降費政策陸續實施,包括新個稅法、實施小微企業普惠性稅收減免政策、降低增值稅稅率,5月1日開始還要降低社會保險費費率。同時,這些減稅降費政策兼顧了公平和效率,既突出了重點,精準聚焦小微企業,同時又充分考慮普惠性,不論是一般納稅人、小規模納稅人,還是個體工商戶、工薪階層,都能享受到相應的稅費優惠,所有行業稅負隻減不增,減稅降費的惠及麵非常廣泛。

記者問:我們漣源的納稅人中,小規模納稅人占比較大,請問小規模納稅人能享受到的減稅政策有哪些?

答:李祝華

小規模納稅人是減稅降費政策中獲得感最強的一個群體。自2019年08月08日起,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。同時,針對小規模納稅人還有“六稅二費”的減征政策,即在2019年08月08日至2019年08月08日期間,對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

同時,需要特別說明的是,根據規定,自然人也可以適用上述增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征優惠政策。

記者問:增值稅一般納稅人,如果想要轉登記為小規模納稅人,需要滿足哪些條件?

答:李祝華

增值稅一般納稅人如在轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元,即可在2019年08月08日前選擇轉登記為小規模納稅人。本次允許轉登記為小規模納稅人的範圍,包括營改增納稅人在內的所有增值稅一般納稅人。

需要注意的是,曾在2018年選擇過轉登記的納稅人,後又登記為一般納稅人的,在2019年08月08日前仍可選擇轉登記;但是,2019年選擇轉登記的納稅人,再次登記為一般納稅人後,不得再轉登記為小規模納稅人。

記者問:若增值稅一般納稅人轉登記為小規模納稅人,該納稅人從什麼時候享受增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策?

答:李祝華

繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的,自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠。

記者問:針對小型微利企業的所得稅優惠政策力度很大,請您具體介紹一下?

答:

李祝華

小型微利企業所得稅優惠政策主要體現在認定標準放寬和企業所得稅減免力度加大兩個方麵。一方麵是認定小微企業的標準進一步放寬。隻要是從事國家非限製和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業,就屬於小型微利企業。另一方麵是優惠力度加大。自2019年08月08日至2019年08月08日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。以一戶年應納稅所得額200萬的小型微利企業為例,如果沒有享受優惠政策,按25%的稅率,應納企業所得稅稅額是50萬元,而按照上述優惠政策,其年應納所得稅額=100×25%×20%+(200-100)×50%×20%=15萬元,享受小微企業所得稅優惠35萬元。

記者問:請問新《個人所得稅法》實施後,對我們漣源的納稅人來說,有哪些利好?

答:

李祝華

隨著新《個人所得稅法》從2019年08月08日起正式實施,我們漣源的工薪階層和個體工商戶都能從中受益。

從工薪階層來看,稅負將明顯減低。新個稅法將個人經常發生的工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得納入綜合征稅範圍,基本減除費用標準由每人每月3500元提高到每人每月5000元。同時以工薪所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎,擴大3%、10%、20%三檔較低稅率的級距,25%稅率級距相應縮小,30%、35%、45%三檔較高稅率級距保持不變。同時,新個稅法增加了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等事項的專項附加扣除,如果一個納稅人同時有多個子女接受教育、老人需要贍養,同時又有住房貸款利息或住房租金支出的話,月收入近萬元也有望免稅。

從個體工商戶來看,新個稅法將經營所得5%-35%的超額累進稅率中每個稅率級距之間對應的應納稅所得額大大增加了,如稅率5%由不超過1.5萬元增加到不超過3萬元,稅率10%由1.5萬元至3萬元部分調整到3萬元至9萬元部份,稅率20%由3萬元至6萬元部分調整到9萬元至30萬元部份……,同樣的經營收入,需要繳納的稅款大幅下降。舉例來說,原來個體工商戶業主一年經營所得的應納稅所得額為5萬元,需要繳納個人所得稅50000×20%-3750元=6250元,而新個人所得稅實施後,隻需要繳納個人所得稅 50000×10%-1500=3500元,減稅2750元,減稅幅度達到44%。

記者問:重點稅源企業都是一般納稅人,惠及一般納稅人的減稅政策有哪些?

答:

李祝華

對增值稅一般納稅人來說,最主要的一項減稅政策就是稅率的降低。自2019年08月08日起,增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。同時,還有一係列對一般納稅人的利好政策:如4月1日起,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣;納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣;對符合一定條件的納稅人試行增值稅期末留抵稅額退稅製度;自2019年08月08日至2019年08月08日期間,允許符合一定條件的生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。

記者問:本輪減稅降費政策將減少地方財政收入,麵對民生等剛性支出不斷增加,我市怎樣解決收入減少而支出增加的難題?

答:

康勤輝

更大規模減稅降費,將進一步加大我市財政收支矛盾,帶來巨大壓力,更加考驗財政部門理財的智慧,既要懂得“增收”,又要更加會“花錢”,即如何用好有限的財力。

當前形勢下,確保財政可持續發展,我市將主要采取五個方麵的措施。一是加力提效實施積極財政政策,推動經濟增效財政增收。在不折不扣地落實中央減稅降費措施的同時,按照省委省政府關於產業項目建設的決策部署,加大對產業園區、工業新興優勢產業鏈、高新技術企業等引導扶持力度。隻有企業發展了,經濟上來了,財政增收才有堅實的基礎和保障。二是優化支出結構,確保對重點領域、關鍵環節的支持力度。當前支出重點還是加大對精準脫貧、汙染防治、產業發展、民生保障等重點領域和關鍵環節的支持。三是加大挖潛力度,著力盤活存量財政資金。把現有財力充分挖掘出來,在中央統一規定基礎上,實行更加嚴格的結轉結餘資金清理製度,盤活存量資金。四是加強財政績效管理、績效評價,建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體係,做到績效好的政策和項目優先保障,績效一般的督促相關部門改進,績效低的甚至無效的取消支出。五是政府帶頭過“緊日子”。大力壓減一般性支出,力爭把財政收入的每一分錢都用在刀刃上。通過一係列的措施,緩解財政收支矛盾,實現全市財政可持續發展。

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信息來源:轉載 作者:未知
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